Când te înregistrezi la TVA
Dacă livrezi bunuri sau servicii supuse TVA, activezi un număr de TVA — de regulă odată cu înregistrarea la guichet d’entreprises. Unele activități sunt scutite prin lege; altele intră obligatoriu în sistemul TVA. Cota standard este de 21%, cu cote reduse pentru anumite bunuri și servicii.
Sub un anumit prag al cifrei de afaceri anuale, poți opta pentru regimul de scutire (franchise de TVA): nu facturezi TVA și nu o deduci, cu obligații simplificate. Pragul se actualizează periodic — confirmă valoarea curentă la SPF Finances înainte de a alege regimul.
- Cuvântul „Factură" și un număr secvențial unic, fără goluri în serie
- Data emiterii (și data prestației/livrării, dacă diferă)
- Datele tale: nume/denumire, adresă, numărul de întreprindere (BCE) și numărul de TVA
- Datele clientului: nume/denumire, adresă și numărul de TVA (obligatoriu în B2B)
- Descrierea bunurilor sau serviciilor, cu cantitate și preț unitar fără TVA
- Baza impozabilă pe fiecare cotă, cota TVA aplicată (21%, 12%, 6% sau 0%) și suma TVA
- Totalul de plată și, dacă e cazul, IBAN-ul și comunicarea structurată
- Mențiunea regimului special, dacă se aplică (ex. „Regim particular de scutire — TVA nu se aplică, art. 56bis" pentru franșiză, sau autolichidare/livrare intracomunitară scutită)
Exemplu de factură (anonimizat)
Mai jos ai un exemplu simplificat, orientativ — nu un formular oficial descărcabil, ci o ilustrare a câmpurilor de mai sus:
| Câmp | Exemplu |
|---|---|
| Factură nr. | 2026-014 |
| Data emiterii | 26/07/2026 |
| Emitent | Ion Popescu, Independent, Rue Exemple 1, 1000 Bruxelles — BCE/TVA: BE 0123.456.789 |
| Client | SRL Exemplu, Avenue Test 2, 1050 Ixelles — TVA: BE 0987.654.321 |
| Descriere | Servicii de consultanță — 10 ore × 60 € |
| Bază impozabilă (21%) | 600,00 € |
| TVA (21%) | 126,00 € |
| Total de plată | 726,00 € |
Dacă ești în regim de franșiză, câmpurile de TVA dispar și apare mențiunea de scutire în locul lor.
Acest ghid explică principiul general. Formatul exact, mențiunile speciale pentru cazul tău (autolichidare, livrare intracomunitară, regim de marjă) și obligațiile de facturare electronică se confirmă cu contabilul tău sau cu software-ul de facturare folosit — nu doar din acest articol.
Emiterea de facturi fără mențiunile obligatorii, alegerea regimului de scutire fără a verifica pragul actual și nedepunerea la timp a declarațiilor TVA — atrage majorări și dobânzi.
Întrebări frecvente
Trebuie să am număr de TVA de la început?
Depinde de activitate. Multe activități cer activarea TVA la pornire, prin guichet d’entreprises. Altele sunt scutite sau pot folosi regimul de franșiză. Confirmă situația ta la SPF Finances sau cu un contabil.
Pot deduce TVA-ul pe cheltuielile profesionale?
Da, în regim normal de TVA deduci TVA-ul pe cheltuielile legate de activitate. În regimul de scutire (franșiză) nu facturezi, dar nici nu deduci TVA.
Declarațiile TVA
TVA-ul este separat atât de cotizațiile sociale, care se plătesc trimestrial la casa de asigurări, cât și de impozitul pe venit, cu declarația lui anuală. Dacă ești în regim normal de TVA, depui declarații periodice și verși TVA-ul colectat minus TVA-ul deductibil. Unde: declarația se depune electronic, prin aplicația Intervat a SPF Finances; depunerea pe hârtie e posibilă doar prin derogare scrisă, cerută la biroul competent, dacă nu ai mijloacele informatice necesare. Ritmul: regula este declarația lunară, iar cea trimestrială e posibilă sub anumite praguri ale cifrei de afaceri. Termenele exacte sunt publicate în calendarul TVA de pe site-ul SPF Finances — verifică-le acolo, se schimbă de la o lună la alta. Ține evidența facturilor emise și primite de la început; un contabil te ajută să respecți termenele.
Surse oficiale
- SPF Finances — TVA pentru întreprinderi ↗ Verificat: 21 iunie 2026
- Guichet entreprises / KBO ↗ Verificat: 13 iunie 2026